El día 29 de Diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 que contiene las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo del Impuesto Sobre la Renta de las personas físicas. Las tarifas para el ejercicio 2018 fueron actualizadas con base a lo establecido en el Artículo 152 Último Párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Ver nuestra publicación Menos ISR por actualización de tarifas de personas físicas)
La actualización se aplicó desde Diciembre de 2013 hasta el mes Noviembre de 2017, resultando un incremento del 16.62%, en las columnas de Límite inferior, Límite superior y cuota fija, por lo que debido a este incremento se deriva una disminución en los pagos provisionales y retenciones de las personas físicas como se muestra en el siguiente cuadro comparativo.
| Base gravable del ejercicio | Impuesto a cargo tarifa 2017 | Impuesto a cargo tarifa 2018 | Disminución del Impuesto Sobre la Renta | Porcentaje de disminución |
| 10,000.00 | 373.31 | 328.98 | 44.33 | 11.87% |
| 120,000.00 | 12,445.80 | 10,947.50 | 1,498.30 | 12.04% |
| 300,000.00 | 51,866.98 | 48,760.20 | 3,106.78 | 5.99% |
| 800,000.00 | 196,850.82 | 188,513.23 | 8,337.59 | 4.24% |
Las tarifas contenidas en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 son
A. Tarifa aplicable a pagos provisionales
Enajenación de inmuebles pagos provisionales para 2018
B. Tarifas aplicables a retenciones
Sueldos y salarios por periodo diario, semanal, quincenal y mensual
Actividades empresariales y profesionales correspondientes a Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre.
Arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles para periodos mensuales y trimestrales
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras semestrales
Contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal periodos bimestrales por ejercer la opción de determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad.
C. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios 2017 y 2018.
Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2017.
Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2018.
A continuación presentamos el comparativo de las tarifas para el cálculo del Impuesto del ejercicio.
Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios 2017 y 2018.
- Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2017.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 5,952.84 | 0.00 | 1.92 |
| 5,952.85 | 50,524.92 | 114.29 | 6.40 |
| 50,524.93 | 88,793.04 | 2,966.91 | 10.88 |
| 88,793.05 | 103,218.00 | 7,130.48 | 16.00 |
| 103,218.01 | 123,580.20 | 9,438.47 | 17.92 |
| 123,580.21 | 249,243.48 | 13,087.37 | 21.36 |
| 249,243.49 | 392,841.96 | 39,929.05 | 23.52 |
| 392,841.97 | 750,000.00 | 73,703.41 | 30.00 |
| 750,000.01 | 1,000,000.00 | 180,850.82 | 32.00 |
| 1,000,000.01 | 3,000,000.00 | 260,850.81 | 34.00 |
| 3,000,000.01 | En adelante | 940,850.81 | 35.00 |
- Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2018.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 6,942.20 | 0.00 | 1.92 |
| 6,942.21 | 58,922.16 | 133.28 | 6.40 |
| 58,922.17 | 103,550.44 | 3,460.01 | 10.88 |
| 103,550.45 | 120,372.83 | 8,315.57 | 16.00 |
| 120,372.84 | 144,119.23 | 11,007.14 | 17.92 |
| 144,119.24 | 290,667.75 | 15,262.49 | 21.36 |
| 290,667.76 | 458,132.29 | 46,565.26 | 23.52 |
| 458,132.30 | 874,650.00 | 85,952.92 | 30.00 |
| 874,650.01 | 1,166,200.00 | 210,908.23 | 32.00 |
| 1,166,200.01 | 3,498,600.00 | 304,204.21 | 34.00 |
| 3,498,600.01 | En adelante | 1,097,220.21 | 35.00 |
Descarga el archivo que contiene las Tarifas pagos provisionales y retenciones de personas físicas aquí.