Lo que se analiza en las cámaras de Senadores y Diputados

Principales Iniciativas de Reformas fiscales presentadas durante Octubre de 2018

Durante la primera mitad del mes de Octubre, se han presentado diversas iniciativas de reformas en distintas disposiciones fiscales, tanto en la Cámara de Senadores como en la Cámara de Diputados, a continuación presentamos un breve resumen de las principales iniciativas:

Subsidio para la nivelación del salario mínimo

Reforma al decreto de subsidio al empleo para agregar un subsidio para la nivelación del salario mínimo, además del ya existente subsidio al empleo, consiste en entregar a los trabajadores que perciben el salario mínimo un subsidio de 12.50 pesos diarios. El importe del subsidio de nivelación del salario mínimo será acreditable contra el ISR propio y retenido a terceros, y después acreditable contra el IVA.

Observación adicional:

Se mantiene vigente la obligación de presentar la declaración informativa anual, no se deroga ésta obligación.

Cámara: Senadores, turnada a la cámara de diputados el 16 de Octubre

Fecha: 12 de Octubre

Partido: Morena

Deducción Inmediata de bienes nuevos de activos fijos

Dentro del Capítulo II de deducciones de personas morales, se agrega una Sección IV con el Artículo 43-A. que establece la opción para personas morales del Título II y personas físicas con actividades empresariales y profesionales, de efectuar la deducción inmediata de bienes nuevos de activos fijos, en el que inicie su utilización o en el siguiente, aplicando los porcentajes establecidos en el mismo Artículo

Observación adicional:

Incluye para contribuyentes AGAPES 100% en deducción por adquisición de terrenos.

Incluye también al Régimen de Incorporación Fiscal. Y un Artículo 43-B para establecer la aplicación del factor de actualización y el procedimiento del importe deducible cuando los bienes se enajenen, se pierdan o dejen de ser útiles.

Entraría en vigor el 01 de Enero de 2019.

Cámara: Senadores

Fecha: 16 de Octubre

Partido: PAN

Deducción al 100%  de pagos por ingresos exentos para los trabajadores

Derogar la Fracción XXX del Artículo 28 para poder efectuar la deducción del total de importes pagados por sueldos y salarios.

Observación adicional:

Entraría en vigor el 01 de Enero de 2019.

Cámara: Senadores

Fecha: 16 de Octubre

Partido: PAN

Eliminar el tope de deducciones personales para personas físicas

Derogar  el último párrafo del Artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta para eliminar el tope de 5 salarios mínimos anuales (Uma’s) o 15% del total de ingresos, sobre las deducciones personales.

Observación adicional:

Entraría en vigor el 01 de Enero de 2019.

Cámara: Senadores

Fecha: 16 de Octubre

Partido: PAN

Modificación de la tarifa de retención mensual de personas físicas

Reforma a la tarifa mensual del segundo párrafo del Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta para quedar como sigue:

Observación adicional:

Contiene la tarifa con los rangos anuales en lugar de la tarifa mensual, además no contempla modificación a la tarifa Artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Cámara: Senadores

Fecha: 16 de Octubre

Partido: MOVIMIENTO CIUDADANO

Retención de ISR y de IVA por prestación de servicios

Reforma al Artículo 76 de la Ley del ISR Fracción III para adicionar la obligación a las personas morales de retener y enterar el 10% sobre los pagos por concepto de servicios, efectuados a personas físicas actividad empresarial y profesional, personas morales y sector gobierno. Además se modifica el Artículo 86 Fracción V para establecer esta obligación a las personas morales con fines no lucrativos.  Y también el Artículo 106 para obligar a las personas físicas con actividad empresarial y profesionales a efectuar la retención a las personas morales incluyendo sector gobierno.

Reforma al Artículo 1-A de la Ley del IVA para obligar a retener las dos terceras partes del impuesto a las personas físicas con actividad empresarial y profesional  y personas morales que reciban prestación de servicios de personas físicas y morales, y paguen arrendamiento a personas físicas.

Observación adicional:

Entraría en vigor el 01 de Enero de 2019.

Cámara: Senadores, turnada a la cámara de Diputados el 16 de Octubre

Fecha: 04 de Octubre

Partido: MOVIMIENTO CIUDADANO

Devolución de saldos a favor de impuestos indirectos en 20 días

Reforma al Artículo 22 del Código Fiscal de la Federación para establecer la opción personas físicas y morales podrán solicitar la devolución de los impuestos indirectos en forma inmediata, misma que será resuelta por la autoridad fiscal en un plazo máximo de 20 días

Observación adicional:

Indica que se emitirán reglas para establecer el procedimiento a seguir.

Entraría en vigor el 01 de Enero de 2019.

Cámara: Senadores, turnada a la cámara de Diputados el 16 de Octubre

Fecha: 04 de Octubre

Partido: MOVIMIENTO CIUDADANO

Cancelación de sellos digitales en forma preventiva

Reforma al Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación para establecer que el SAT podrá cancelar sellos digitales automáticamente, de manera preventiva, a los contribuyentes que presuntamente facturen operaciones simuladas.

Observación adicional:

Indica que se emitirán reglas para establecer el procedimiento a seguir.

Entraría en vigor el 01 de Enero de 2019.

Cámara: Senadores, turnada a la cámara de Diputados el 16 de Octubre

Fecha: 04 de Octubre

Partido: MOVIMIENTO CIUDADANO

Deducción del 100% de consumos en restaurantes

Reforma al Artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta para adicionar la Fracción XI para establecer la deducción del 100% del consumo en restaurante, cumpliendo con los requisitos de pago, y los establecidos en la Fracción V del Artículo 28. Se consideran los gastos en comedores que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa y aun cuando lo estén, éstos excedan de un monto equivalente a un salario mínimo general diario por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada día en que se preste el servicio.

Observación adicional:

Se derogan las Fracciones I a la IV, VI a la XIX, XX y XXI a la XXXI del Artículo 28 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Entraría en vigor al siguiente ejercicio fiscal de su publicación.

Cámara: Diputados

Fecha: 11 de Octubre

Partido: PAN

Para consultar los documentos oficiales que contienen estas iniciativas, pueden descargarse del sitio de internet de las Cámaras, dentro de la Gaceta parlamentaria del Senado y de la Cámara de Diputados de la LXIV Legislatura, tomando como referencia la fecha señalada en cada iniciativa.